1. 增值税一般纳税人,我是一般纳税人?
企业纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人开票纳税都是不同的。
一般纳税人可以开增值税普通发票(不可抵扣)税率3%,增值税 专用发票(可以进项抵扣),根据行业的不同税率不同,适用税率6%、9%、13%。附加税和增值税一起缴纳,附加税包含(城市维护建设费(市区7%、县镇5%、其它1%)、地方教育附加费2%、教育附加3%)
小规模纳税人可以自行开增值税普通发票(不可抵扣)税率3%;增值税 专用发票(可以进项抵扣)到税务局代开,小规模纳税人从2019年1月1日开始根据省、直辖市自行调配减半征收。
比如:增值税普通发票开票额5万,
增值税应纳税额 (50000/1+0.03)*0.03=1456.31
附加税应纳税额 1456.31*0.06=87.37
合计应纳税额 1456.31+87.37=1543.68
2. 什么是增值税一般纳税人?
增值税一般纳税人资格登记
1.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
【提示】年应税销售额是指在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
2.一般纳税人资格登记的权限,在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局。纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
3.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。纳税人办理一般纳税人资格登记应当在申报期结束后20个工作日内办理相关手续。
4.纳税人未按照规定时限办理一般纳税人资格登记的,主管税务机关应在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
5.增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准
【提示】
(1)未办理一般纳税人登记手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。
(2)应税行为年销售额超过规定标准但不经常提供应税行为的非企业性单位、企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
(3)兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及发生应税行为的纳税人,应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算,分别适用增值税一般纳税人资格划分标准。
3. 增值税一般纳税人资格怎样认定和取消?
问:增值税一般纳税人资格怎样认定和取消?
答:一、增值税一般纳税人资格认定
1、增值税一般纳税人资格认定标准 ⑴从事货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位、以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、并兼营货物批发或零售的企业、企业性单位、年应税销售额超过100万元,且财务核算健全的。 ⑵从事货物批发或零售的企业、企业性单位以及以从事货物批发或零售为主,并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位,年应税销售额超过18 0万元,且财务核算健全的。
2、增值税一般纳税人资格暂认定标准
⑴新办企业、经营期限未满一年的;
⑵从事货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的企业、企业性单位、年应税销售额在100万元以下,30万元以上,且财务核算健全的。
二、增值税一般纳税人(包括临时增值税一般纳税人)的取消增值税一般纳税人存在下列情形之一者取消
增值税一般纳税人资格,按小规模纳税人征税:
1、年度应税销售额未达到规定标准的;
2、不能正确核算增值税进项和销售的;
3、财务制度不健全的;
4、有偷税行为或有虚开增值税专用发票行为的;
5、不按规定保管增值税专用发票造成严重后果的。
4. 哪些纳税人可以开增值税专用发票?
以下几种情形的纳税人发生增值税应税行为可以自行开具增值税专用发票:
1、增值税一般纳税人销售货物、劳务和服务。
2、增值税小规模纳税人中部分行业(住宿业、鉴证咨询业、建筑服务业、工业企业、信息传输、软件和信息技术服务业、租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业、居民服务、修理和其他服务业)。
3、原一般纳税人转登记为小规模纳税人,原已做增值税专用发票票种核定的。
5. 公司为什么会被升为一般纳税人?
根据题意可以理解为公司原来是增值税小规模纳税人。为什么被升为一般纳税人呢?主要是公司连续12个月或连续4个季度销售额超过了500万,主要依据是财税【2018】33号文规定,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
企业应征增值税销售额超过500万应按照《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)的有关规定,需要向主管税务机关办理一般纳税人登记。这里的销售额不仅仅是开票系统里的开票金额,还包括未开具发票收入、纳税检查调整确认的收入。
企业变为一般纳税人后需要及时到主管税务机关变更税务登记。如果企业是季度中变为一般纳税人,最好是将变更前的小规模纳税人对应的增值税在税局大厅申报。为了降低增值税税负也需要公司有关部门采购商品或劳务时需取得增值税专用发票。